1997年纳税人救济法案
Education Tax Credit
1997年8月,《赌博平台》(TRA97)签署成为法律. 该法案建立了希望和终身学习税收抵免以及学生贷款利息扣除. 纳税人是否可以利用这些福利取决于纳税人的个人情况和情况.
2009年,《赌博平台》(ARRA)签署成为法律. Under the ARRA, 美国机会税收抵免(AOTC)修改了现有的2009年和2010年税收年度的希望和信用. AOTC的设立是为了帮助学生支付大学和大学相关的费用. 信用证再延长两年,至12月31日止. 2010年税收减免和创造就业法案.
提供以下信息是为了帮助确定您是否可以获得所得税抵免. 此信息不应被解释为税务建议.
美国机会和终身学习税收抵免 | Resources | Frequently Asked Questions | Disclaimer
美国机会和终身学习税收抵免
资料来源:纳库伯:支付大学:税收优惠和储蓄选择和美国国税局出版物970:教育的税收优惠
美国机会信贷提供高达2美元,每名学生可获500元,以支付首四年专上教育的学费及相关费用.
To be eligible, 学生必须在一年中至少有一个学期中至少参加他或她正在学习的课程的一半时间.
“希望税收抵免”在2011年无法使用
终身学习税收抵免适用于符合条件的本科生学杂费, graduate, 并在合资格的教育机构进修课程. 它提供不超过10美元的合格费用的20%的信贷,000 per family taxpayer, not per student, resulting in a $2,000.00 maximum tax credit. 合格的教育费用由奖学金、助学金和其他免税学费补贴抵消.
Allowable Education Credits. 美国机会信贷仅限于个人修改调整总收入(MAGI) $90,000 or less ($180,000或以下的联合申报人).终身学习学分仅限于修改后调整总收入(MAGI)在51美元之间的个人,000 and $61,000 ($102,000 and $122,(如提交联合报税表). 有关允许的教育学分,请参阅通用说明表格8863教育学分(美国机会和终身学习学分)。IRS表格8863:教育学分.
IRS表格1098-T:学费表
合资格的教育机构, 比如德克萨斯大学里奥格兰德河谷分校, 代表学生收取合格的学费和相关费用, 必须向学生提供1098-T表格吗. 收到1098-T表格并不表示有资格获得税收抵免. 表格1098-T不需要附在纳税人的报税表上.
德克萨斯大学里奥格兰德河谷分校将向一个日历年的学费和杂费费用的学生发送表格1098-T, 或者调整了前一年的账单金额或获得的奖学金, 在次年1月31日之前. 它将被邮寄到学生的永久地址,因为它出现在学生信息系统. 我们鼓励学生在学生网站( my.jackielui.net) to their current address.
下列资料必须包括在1098-T表格内并向美国国税局申报:
- 合格的学费和相关费用(QTRE)金额在框2中报告(框1未使用)。
- Box 3 should be blank.
- 框4为对上一年度的QTRE作出的调整.
- 奖学金/助学金总数在方框5中报告
- 框6是对上一年的奖学金/助学金的调整.
- 如果帐单金额是针对1月份开始的学期(春季学期),则选中复选框7。.
- 如果在一年中至少注册了一个学期的一半时间,请勾选框8.
- 如果是研究生,复选框9被选中
- 机构的名称、地址和纳税人识别号码.
- 纳税人的姓名、地址和TIN(社会安全或个人纳税人识别号码)
student. - 证明该学生是否至少在他或她就读的课程中注册了一半时间
她在一年内至少修读一个学期(栏8) - 表明该学生是否参加了研究生学位课程,
证书,或其他研究生水平的教育证书(方格9)
1098-T不为以下个人生成:
- 个人的奖学金/助学金等于, or greater than, 符合条件的学费及相关费用. Generally, 学生的学费和相关费用全部由奖学金/助学金支付, 没有资格获得教育税收抵免. 参加不获得学分的课程的个人.
- 在日历年内未登记的个人.
学生贷款利息扣除
为自己支付合格高等教育费用而贷款的纳税人, their spouse, 或者他们的家属可以扣除这些学生贷款的利息.
国税局表格1098-E:学生贷款利息报表
任何获得总额为600美元的合格教育贷款利息的贷款人.在一个日历年度内,从单个借款人处收取的00美元或以上的税款必须向美国国税局提交有关借款人的信息申报表,并向借款人提供一份声明. 表格1098-E不需要附在纳税人的报税表上.
表格1098-E必须包括下列资料:
- 出借人的名称、地址和个人登记号码.
- 借款人的姓名、地址和个人登记号码.
- 的日历年内收到的利息支付总额
borrower.
只有当借款人的利息支付超过600美元时,德克萨斯大学里奥格兰德河谷分校才会在每年1月31日之前将表格1098-E邮寄到借款人当前的账单地址.00 in one calendar year.
Resources
德克萨斯大学里奥格兰德河谷分校编制了一份资源清单,可以帮助您确定您是否有资格获得任何税收抵免或贷款扣除费用. 本信息不作为法律或税务建议.
Frequently Asked Questions
你收到了一份1098-E学生贷款利息报表,因为赌博平台收到了600美元.在日历年内,你支付的利息为$ 00或以上.
无论你是否有资格获得税收抵免, or interest deduction, 取决于纳税人的个人情况和情况. 纳税人可能会收到1098-T,但不能申请教育税收抵免. 纳税人可能会收到1098-E,但没有资格扣除利息. 了解更多关于税收抵免和利息扣除的信息, 咨询税务专业人士或访问IRS 6/26/2020教育税收抵免出版物 http://www.irs.gov/formspubs/index.html. 国税局的出版物和表格也可以通过拨打1-800-TAX-FORM(1-800-829-3676)订购。
学校必须在收取学费的日历年的下一年的1月31日或之前向个人提供1098-T表格. 声明将邮寄到学生的永久地址,因为它出现在学生信息系统. 我们鼓励学生在学生网站(my.jackielui.net) to their current address.
贷款人必须在收到合格教育贷款利息支付的日历年的下一年的1月31日或之前提交1098-E表格. 它们将被邮寄到借款人当前的账单地址.
在某些情况下,没有生成1098-T. 根据美国国税局的规定,申报要求不适用于:
- 只参加没有学分的课程的个人.
- 个人的奖学金/助学金等于, or greater than, 符合条件的学费及相关费用. Generally, 学生的学费和相关费用全部由奖学金/助学金支付, 没有资格获得教育税收抵免.
- 在日历年没有注册时间的个人.
为持有临时学生身份证号的学生处理1098-T表格,填写IRS W-9S表格, 要求提供学生或借款人的纳税人编号及证明文件. 此表格可从 http://www.irs.gov/formspubs/index.html or by calling 1-800-TAX-FORM.
填妥的W-9S表格可邮寄至:
德克萨斯大学里奥格兰德河谷分校
ATTN: Payroll Tax Office
1201 West University Drive
Edinburg, TX 78539
也可以寄到位于AB221的工资税办公室.
可以通过以下方式访问账单报表:
- via http://my.jackielui.net, select ASSIST > My Finances > Online Student Bill
- 透过校园内的资讯服务站. 需要学生证和密码.
如果奖学金或助学金没有反映在账单报表中,则需要记录, 需要联系处理该奖项的部门.
Disclaimer
本网站提供的信息不作为法律或税务建议. 个人应获取国税局970号出版物, 高等教育的税收优惠, 或者向税务从业人员咨询个人所得税情况.